资料免费领取 | 汇算清缴下的奖金计税方式选择
盖雅工场WFM2020年9月16日

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国家税务总局出台了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号),2019-2021年底继续延续全年一次性奖政策。 由于2019年已经实行了工资奖金综合所得按月预交、按年汇总清缴的个税政策,如何合理筹划、充分利用全年一次奖政策,进一步降低员工个税,就成为一项为职工谋求最大利益的重要工作。

本期HR政策工具库将详细为大家讲解汇算清缴下的奖金计税方式选择,文末将为大家提供奖金雷区和奖金计税方式选择工具。

仔细研读政策《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号),我们可以发现以下3点重要信息:

  • 三年之内,2022年1月1日之前,居民个人的全年一次性奖金可不并入综合所得,单独计税。
  • 居民个人的全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计税。
  • 2022年1月1日起,居民个人的全年一次性奖金正式纳入综合所得。


我们可以通过一张图片来直观感受下:


众所周知,全年一次性奖金计算奖金税的计税方式从它诞生的第一天起就一直存在多发1分钱多交几千到几万个税的天生不足,这种不足则是由于全年一次性奖金的税率变化有相应的临界点(3.6 万元、14.4 万元、30 万元、42 万元、66 万元),参照该临界点,我们可以计算出全年一次性奖金计算奖金税纳税的奖金陷阱区间,在以下陷阱区域发放的年终奖,则是100%低效发放且对员工无优惠。


同时,由于在2022年1月1日之前,对于全年一次性奖金的计税方式还可以并入综合所得计算纳税,那么对于高收入员工来说,年终奖计税方式的筹划就非常重要!因此,盖雅利事针对高收入员工的年终奖计税方式可以提供年终奖计税方式测算工具,具体的实现方式为用奖金计入综合所得产生的个税和奖金单独计奖金税进行比较,比较税差,选择最优的计税方式。员工仅需要提供实际或预估的月度工资、月度社保、月度专项附加扣除数据、全年一次性奖金收入,工具则会自行测算年终奖计税方式。具体如下图解:


同时,在汇算清缴中,对于已经使用全年一次性奖金计算纳税的奖金部分,员工可以自行调整为计入综合所得计算纳税,但是对于已经计入综合所得计算纳税的奖金部分,则不可逆。

所以,对于全年一次性奖金计算纳税的方式,盖雅利事建议HR通知员工自行选择确认奖金计税方式,引导员工选择使用可逆的奖金计算纳税。

本期政策工具包

最后,为了方便HR在奖金发放月份工作,本次盖雅利事将提供奖金雷区和奖金计税方式选择工具:


1、奖金雷区:

(可以解决奖金发放月,多笔奖金发放的计税选择)

2、奖金计税方式选择工具:(可以解决奖金发放月,奖金计税方式选择)


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再复杂的政策都不用担心


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